kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstilling, eller cash flow-statement, er en finansiell rapport som viser en virksomhets inn- og utstrømninger av kontanter over en bestemt periode, vanligvis et regnskapsår. Denne oppstillingen gir en oversikt over hvordan virksomheten genererer og bruker kontanter, og er en viktig del av den finansielle rapporteringen sammen med resultatregnskapet og balansen.

Kontantstrømoppstillingen er strukturert i tre hoveddeler: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter viser kontantstrømmer knyttet til den daglige driften av virksomheten, som inntekter fra salg og utgifter til lønn, leie og varer. Investeringsaktiviteter omfatter kontantstrømmer fra kjøp og salg av langvarige eiendeler, som maskiner, inventar og eiendommer. Finansieringsaktiviteter viser kontantstrømmer relatert til finansiering, som låneopptak, tilbakebetaling av lån og utbetalinger til aksjonærer som utbytte eller tilbakekjøp av aksjer.

Formålet med kontantstrømoppstillingen er å gi investorer, kreditorer og andre interessenter en klar forståelse av virksomhetens likviditet og evne til å generere kontanter. Den bidrar til å avdekke forskjeller mellom resultatregnskapet og virksomhetens faktiske kontantstrømmer, siden resultatregnskapet kan inkludere ikke-kontantposter som avskrivninger og goodwill. En positiv kontantstrøm fra driftsaktiviteter indikerer at virksomheten genererer nok kontanter til å dekke sine daglige utgifter og investeringer.

Kontantstrømoppstillingen følger vanligvis standarder som International Financial Reporting Standards (IFRS) eller amerikanske Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), avhengig av hvor virksomheten er registrert. Den er en nøkkelverktøy for å vurdere en virksomhets økonomiske resultater og finansielle helse, og bidrar til å sikre transparens og ansvarlighet i finansiell rapportering.