investeringsverksamheten

Investeringsverksamheten avser den del av en organisations ekonomi som hanterar förvaltning och avkastning av finansiella tillgångar och andra långfristiga investeringar. Den skiljer sig från den operativa verksamheten genom sin fokus på kapitalanskaffning, placeringsstrategi och riskhantering snarare än på dagliga produktioner eller leveranser. Inom både privata företag och offentliga aktörer är investeringsverksamheten ofta styrd av en uppsättning policyer som anger mål, risknivå, likviditetskrav och tidsramar.

Vanliga investeringsobjekt inkluderar börsnoterade värdepapper som aktier och obligationer, fonder, fastigheter, private equity och andra alternativa investeringar samt vissa kapitalplaceringar i dotterbolag eller samriskprojekt. Förvaltningen omfattar ofta likviditetshantering, riskutvärdering och uppföljning av avkastning mot fastställd budget eller mål.

Styrning och processer innefattar en investeringspolicy, riskhanteringsramverk, bedömningar och godkännanden av ledning eller beslutande organ samt löpande uppföljning, värdering och avskrivningar eller nedskrivningar vid behov. Investeringsverksamheten ska anpassas till organisationens riskaptit, likviditetsbehov och regelverk samt krav på transparens och ansvarstagande.

Redovisning och rapportering beror på tillämpliga redovisnings- och tillsynsstandarder. I privata företag används ofta IFRS eller annan nationell ramverk där finansiella tillgångar redovisas till anskaffningsvärde eller rättvist värde med effekter i resultatet eller i övrigt totalresultat. I offentliga eller kommunala sammanhang kan investeringsverksamheten redovisas separat inom budget och årsredovisning för att spegla finansiell villighet och långsiktiga åtaganden.