driftsbudgeten

Driftsbudgeten er et budsjett som legger føringer for en organisasjons løpende drift i en avgrenset periode, vanligvis et budsjettår. Den viser forventede inntekter og driftsutgifter og inkluderer ikke investeringer i anleggsmidler. Den knytter seg til daglige aktiviteter, produksjon, administrasjon og ytelse.

Formål og bruksområde: Planlegge og styre ressursbruk, sette mål, og fungere som referansepunkt for evaluering av avvik mellom faktisk resultat og budsjett.

Innhold og struktur: Inntekter (for eksempel salg eller avgifter) og driftskostnader (lønn, innkjøp, materialer, administrasjon, markedsføring, vedlikehold, energi, leie). Løpende kostnader fordelt på ansvarsområder eller avdelinger (kostnadssteder/ansvarsområder). Kan inkludere avskrivninger hvis de er klassifisert som driftskostnader i regnskapet.

Prosess: Utarbeides i samarbeid mellom ledelse og avdelingsansvarlige basert på antagelser, forretningsmål og ekstern/ intern utvikling. Budsjettet legges fram til styre/ledelse for godkjenning, og følges opp gjennom regelmessige rapporter og varianseanalyser (budsjettavvik).

Forhold til andre budsjetter og finansiering: Driftsbudsjettet er ofte en del av et større budsjettsystem som inkluderer kapitalbudsjett (investeringer) og likviditetsbudsjett. Samhandlingen gir helhetlig plan for virksomhetens økonomi.

Anvendelse: Brukes i både privat sektor, offentlig sektor og ideelle organisasjoner som et verktøy for kostnadsstyring, ressursprioritering og prestasjonsmåling.