budjettiraportteja

Budjettiraportteja ovat taloushallinnon asiakirjoja, jotka tiivistävät organisaation budjetin toteutuman ja ennusteet sekä selittävät poikkeamat. Niiden tarkoituksena on tukea talouden suunnittelua, resurssien kohdentamista ja päätöksentekoa sekä tarjota sidosryhmille ajantasainen kuva talouden tilasta.

Usein budjettiraportit sisältävät budjetoidut määrärahat ja tulot, toteutuneet menot ja tulot sekä toteuman erittelyn toimialoittain tai kustannuspaikoittain, poikkeamien varianssianalyysit, ennusteet tulevasta kehityksestä sekä kassavirta-arviot ja avainmittarit. Riippuen organisaatiosta raportti voi olla jaoteltu osastoittain, projektikohtaisesti tai kokonaiskustannusten mukaan. Aikajänne vaihtelee: kuukausittainen, neljännesvuosittainen tai vuositasoinen.

Prosessi: taloushallinto valmistaa raportin, jota johto ja mahdollisesti hallitus käsittelevät ja hyväksyvät. Tiedot kerätään kirjanpidosta, ERP-järjestelmistä ja hankintatiedoista. Laatuun liittyvät haasteet liittyvät datan oikeellisuuteen, aikatauluihin ja poikkeamien syiden selittämiseen.

Budjettiraporttien keskeiset erot talousraporteihin: budjettiraportit tähtäävät suunnitteluun ja budjetin seurantaan, kun taas tulos- ja rahoitusraportit kuvaavat toteutunutta taloudellista tilannetta ilman budjetoitua kontekstia. Rajoitteet: ne ovat ennusteita, joita on päivitettävä säännöllisesti taloudellisten olosuhteiden muuttuessa.