Verotusjärjestelmän

Verotusjärjestelmä tarkoittaa valtion ja muiden julkisyhteisöjen rahankeräys-, hallinto- ja säädöspohjaista kokonaisuutta, jonka kautta veroeurot kerätään ja ohjataan julkisten palvelujen rahoitukseen. Siihen kuuluvat sekä suorat verot, kuten tulovero ja pääomatulovero sekä mahdolliset omaisuusverot, että epäsuorat verot, kuten arvonlisävero, valmisteverot ja muut kulutusverot. Lisäksi järjestelmään kuuluvat sosiaaliturvamaksut sekä paikallinen verotus. Verotuksen rakennetta määrittelevät veropohjat, verokannat, verotettavat tulot sekä vapautukset ja kannustimet. Tavoitteena on tuottaa riittävä julkinen rahoitus, edistää tulonjaon oikeudenmukaisuutta, ohjata taloudellista toimintaa sekä turvata veropohjan vakaus ja veronkierron hallinta. Lisäksi pyritään läpinäkyvyyteen, yksinkertaisuuteen ja ennustettavuuteen.

Keskeisiä toimijoita ovat lainsäätäjä, veroviranomaiset sekä paikallinen hallinto. Verotukseen liittyvät päätökset koskevat sekä suoria veroja (esim. tulovero, pääomaverot) että epäsuoria veroja (esim. arvonlisävero, kulutus- ja ympäristöverot) sekä muita verotukseen liittyviä maksuja. Verolainsäädäntö sekä verojen hallinnointi, tarkastus ja valvonta muodostavat käytännön ytimen.

Käytännössä verotusjärjestelmä vaihtelee maittain. Suomessa verotukseen liittyy sekä valtion että kuntasektorin rahoitus, ja keskeisiä veroja ovat tulovero, kiinteistövero, kunnallinen tulovero ja arvonlisävero. Verotusta arvioidaan ja kehitetään säännöllisesti talouden rakenteen ja julkisten palveluiden tarpeiden muuttuessa sekä digitalisaation ja kansainvälisen toiminnan kehittyessä.