Raportointivelvoitteilla

Raportointivelvoitteilla tarkoitetaan tilaa tai tilannetta, jossa yksilöllä, organisaatiolla tai sopijapuolella on velvollisuus antaa tietoja viranomaisille, valvontaisilleille tai muille osapuolille sovittujen tai säädösten edellyttämällä tavalla. Velvoite voi koskea tiettyjä tiedonantovaatimuksia, muotoa ja aikatauluja ja syntyä oikeudesta, säätelystä tai sopimuksesta. Sillä on usein voimassa useilla toimialoilla ja eri oikeudellisissa konteksteissa.

Tyypillisiä konteksteja ovat yritys- ja rahoitusalalla tapahtuva tilinpäätösten ja verotietojen sekä muiden taloudellisten tietojen raportointi, sekä muita säännöksiä noudattavat raportointivelvoitteet kuten rahanpesun estämiseen liittyvä raportointi ja asiakkaan tuntemiseen liittyvä due diligence. Ympäristö-, tilastointi- ja sektorikohtaisissa säädöksissä saatetaan edellyttää esimerkiksi päästöjen, jätteiden tai energian käytön raportointia sekä julkisiin tilastoihin liittyviä tietoraportointeja. Sopimusoikeudessa velvoitteet voivat olla osa suorittamisen ehtoja, esimerkiksi tiedonantovelvollisuuksien laajuus ja raportointiaikataulut.

Toteutusmallit vaihtelevat, mutta yleisesti niihin kuuluu vastuuhenkilöiden nimeäminen, tiedon keräämisen ja tarkistamisen prosessit sekä raportointimuotojen ja -aikataulujen määrittäminen. Raportointivelvoitteisiin liittyy usein myös tietosuoja- ja tietoturva-asiat sekä tiedon oikeellisuuden varmistaminen. Rikkeet voivat johtaa seuraamuksiin, kuten sanktoihin, sopimusoikeudellisiin seuraamuksiin tai viranomaismääräyksiin. Tarkka laajuus määräytyy sovellettavien lakien, toimialan säädösten ja sopimusten mukaan.