Arvonlisäverovelvollisuus

Arvonlisäverovelvollisuus (ALV-velvollisuus) on velvollisuus periä arvonlisävero verollisista myynneistä ja tilittää se Verohallinnolle. Velvollisuus koskee Suomessa verollista toimintaa harjoittavia elinkeinonharjoittajia sekä tavaroita tai palveluita maahan tuovia, mukaan lukien sisäiset EU-ostot, joihin sovelletaan arvonlisäverolain säännöksiä.

ALV-velvollisuus alkaa yleensä silloin, kun verollisen liikevaihdon arvioidaan ylittävän 10 000 euroa vuodessa. Tätä rajaa pienempiä toimintoja voi harjoittaa myös ilman ALV-rekisteröitymistä, mutta useimmiten rekisteröityminen tapahtuu ja yritys saa arvonlisäveronumeron (ALV-numero). Rekisteröityminen hoidetaan Verohallinnossa.

Rekisteröityneen yrityksen on laskutettava ALV verollisista myynneistä, tehtävä säännölliset ALV-ilmoitukset ja maksettava tilitettävä vero. Yrityksellä on oikeus vähentää ostojen ALV:tä (input VAT) niistä menoista, joita käytetään verollisiin toimintamenoihin. Joillakin tuotoilla on rajoitettu vähennysoikeus, tai ne voivat olla verottomia tai arvonlisäveron ulkopuolella.

Verokannat Suomessa ovat yleinen, vähennetty ja mahdollisesti toinen alennettu kanta; tietyt toiminnat voivat olla verottomia. Vienti EU:n ulkopuolelle on yleensä verovapaata tai nolla-verokannan alaista. Kansainvälisissä tilanteissa voidaan soveltaa käännettyä laskutusta (reverse charge) sekä tuontia koskevia säännöksiä.

Laiminlyönti ALV:n tilittämisessä tai virheellinen ilmoittaminen voi johtaa seuraamuksiin, kuten viivästysmaksuihin tai sakkoihin. Verohallinto tarjoaa ohjeita ja tukea alv-käytäntöjen noudattamiseen.