reiðufjárskýrsla

Reiðufjárskýrsla (cash flow statement) er fjármálasýna sem sýnir innstreymi og útstreymi reiðufjár yfir tiltekinn tíma og hvernig rekstur, fjárfestingar og fjármögnun hafa áhrif á reiðufjárstöðu fyrirtækisins.

Skýrslan lýsir þremur sviðum reiðufjárstreymis: rekstri (operating activities), fjárfestingum (investing activities) og fjármögnun (financing activities). Hún gefur upp nettó breytingu á reiðufé og endanlegt reiðufé í upphafi og lok tímabilsins. Með þessu móti má meta likviditet, greiðsluhæfi og fjárfestingarmöguleika fyrirtækisins.

Reiðufjárskýrsla getur verið gerð með beinni (direct) eða óbeinni (indirect) aðferð fyrir rekstrarhlutan. Í alþjóðlegum reikningsskilum (IFRS) er heimilt að nota báðar aðferðir; í praksís eru þó oft notuð óbein aðferð. Beint aðferð sýnir beint innstreymi og útstreymi reiðufjár frá rekstri, en óbein aðferð byrjar með nettó hagnað og lagar fyrir gjald eða tekjur sem hafa ekki áhrif á reiðufé, auk breytinga á vinnufjármunum.

Skýrslan tengist einnig öðrum fjárhagsgögnum og veitir upplýsingar sem hagnýtar eru fyrir fjárfestendur og lánveitendur. Hún sýnir t.d. hvernig vextir og skattar hafa áhrif á reiðufé, og hvernig fjárfestingar og fjármagnanir hafa leitt til breytinga á eigin fé og skuldastöðu. Í Íslandi er reiðufjárskýrsla hluti af ársreikningi og hún gerð samkvæmt alþjóðlegum reikningsskilum (IFRS) eða öðrum staðli sem íslensk reglugerð heimilar.