Kontantstrømsopgørelsen

Kontantstrømsopgørelsen, også kendt som pengestrømsopgørelsen, er en af de tre centrale finansielle rapporter, der udarbejdes af virksomheder. De andre to er resultatopgørelsen og balancen. Kontantstrømsopgørelsen giver et overblik over en virksomheds ind- og udbetalinger i en given periode, typisk et regnskabsår. Formålet er at vise, hvor pengene kommer fra, og hvor de er blevet brugt.

Opgørelsen opdeles normalt i tre hovedafsnit: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter omfatter pengestrømme fra virksomhedens primære drift, såsom salg af varer og tjenester samt betaling af leverandører og medarbejdere. Investeringsaktiviteter viser pengestrømme relateret til køb og salg af langsigtede aktiver, som for eksempel ejendomme, maskiner og andre investeringer. Finansieringsaktiviteter omfatter pengestrømme fra gældsforpligtelser og egenkapital, herunder optagelse af lån, tilbagebetaling af gæld, udstedelse af aktier og udbetaling af udbytte.

Kontantstrømsopgørelsen er vigtig, fordi den giver et klarere billede af en virksomheds likviditet og evne til at generere kontanter end resultatopgørelsen alene. Resultatopgørelsen kan vise et overskud, men det er ikke ensbetydende med, at der er tilstrækkelige kontanter til rådighed. Ved at analysere kontantstrømsopgørelsen kan interessenter som investorer, kreditorer og ledelse bedre vurdere en virksomheds finansielle sundhed, dens evne til at betale regninger, foretage investeringer og tilbagebetale gæld.