Arvonlisäverojärjestelmän

Arvonlisäverojärjestelmä (ALV) on kulutusvero, joka kohdistuu suurimpaan osaan tavaroista ja palveluista. Veron kerääminen tapahtuu tuotanto- ja jakeluketjussa vaiheittain, mutta lopullinen vero rasittuu lopulta kuluttajaan.

Periaate on, että jokaisessa myyntitapahtumassa myyjä lisää veron hintaan. Ostaja kuitenkin voi vähentää ostoihin liittyvän arvonlisäveron, jolloin syntyy arvonlisäveron vähennyskelpoinen sisäinen vero. Myyntiveron ja palautettavien sisäisten verojen erotus tilitetään veroviranomaiselle. Laskut yleensä erittelevät myyntihinnan, verokannan ja veron määrän.

Soveltamisala ja vapautukset: ALV koskee yleensä suurinta osaa tavaroista ja palveluista, mutta tietyt hyödykkeet voivat olla vapautettuja tai verottomia (nollaverokantaa). Esimerkiksi jotkut terveydenhuollon, koulutuksen, finanssipalvelujen ja julkishallinnon toiminta voivat kuulua poikkeuksiin.

Käytetyt verokannat: Kansallisissa ALV-lainsäädännöissä on yleensä vähintään yksi standardikanta ja yksi tai useampi alennettu kanta. Joissakin maissa on lisäksi erityinen nollaverokanta. Verokanta sekä mahdolliset lisäkannat voivat muuttua poliittisista päätöksistä.

Hallinnointi ja velvoitteet: Verovelvollisuus alkaa rekisteröitymisellä ALV-velvolliseksi. Yritykset laskevat ja tilittävät eriteltyä ALV-summaa jaksoittain (kuukausittain, neljännesvuosittain tai harvemmin). Tämä edellyttää kirjanpitoa, laskutusta koskevia vaatimuksia sekä mahdollisia tarkastuksia.

Kansainvälinen ja EU-konteksti: ALV on laajasti käytetty maailmanlaajuisesti. EU-maissa sovelletaan yhteisiä periaatteita rajatylittävässä kaupankäynnissä sekä sisämarkkinoilla, mikä vaikuttaa kaupankäyntiin sekä digitaalisiin palveluihin.