Adóztatás

Adóztatás az államok kötelező pénzügyi hozzájárulásainak összessége, amelyet jogszabály alapján szednek be gazdasági szereplőktől és állampolgároktól. A bevételek finanszírozzák a közszolgáltatásokat, a közszféra működését és a makrogazdasági stabilitást, valamint eszközként szolgálnak az igazságosság és a forrás-újraelosztás céljainak megvalósítására.

Adók típusai: közvetlen adók (jövedelemadó, társasági adó, vagyoni adók) és közvetett adók (általános forgalmi adó, jövedéki adók, környezetvédelmi adók, vámok). A terhek viselése lehet egyéni vagy vállalati szinten, az adóalap és a mérték pedig rendszerint a jogszabályok által meghatározott.

Elvek és célok: méltányosság, egyszerűség, kiszámíthatóság, gazdasági hatékonyság és konzisztencia a költségvetési célokkal. Ezek az elvek vezetik a rendszer tervezését, a progresszió vagy arányosság, valamint a redisztribúció és piaci szabályozás lehetőségeinek mérlegelését.

Adminisztráció és compliance: adóhatóságok feladata az adóalanyok azonosítása, bevallások feldolgozása, forrásadó és önbevallásos rendszerek működtetése, adóellenőrzés és szankciók alkalmazása.

Kihívások: adóelkerülés és adminisztrációs teher, a bonyolultság kezelése, digitalizáció és a nemzetközi együttműködés szükségessége a digitális gazdaság adóztatásában (például BEPS és kettős adóztatást elkerülő egyezmények).