belastingsverdeling

Belastingsverdeling is de verdeling van de economische last van belastingheffing over individuen en groepen in een samenleving. Daarbij gaat het zowel om de statutaire heffing (wie betaalt de belasting volgens de wet) als om de economische incidie, oftewel wie uiteindelijk de last draagt na prijs- en loonveranderingen door de belasting.

belastingsverdeling hangt samen met concepten als vertical equity (gerechtigheid tussen verschillende inkomensgroepen), horizontal equity (gelijke behandeling van gelijke gevallen) en de aard van de belasting July: progressief, proportioneel of regressive. In theorie kan een belastingstatutair progressief zijn, maar de economische incidie kan anders uitpakken door prijsvormen en marktdynamiek.

Directe belastingen, zoals inkomsten- of vermogensbelastingen, worden vaak gezien als directer en kunnen een grotere impact hebben op inkomensverschillen, terwijl indirecte belastingen, zoals btw en accijnzen, meestal de eindconsumentenprijs verhogen en in praktijk vaak een regressive werking hebben, afhankelijk van bestedingspatronen en vrijstellingen.

De mate waarin de last wordt gedragen door producenten of consumenten hangt af van elasticiteiten van aanbod en vraag, marktvormen en de toepasselijke belasting. Bij een perfecte concurrentie en vergelijkbare elasticiteiten kunnen de lasten verschuiven richting de minder elastische zijde.

Meting van belastingsverdeling gebeurt via statutaire incidie versus economische incidie, vaak met behulp van distributiestudies per inkomensgroep. Beleid kan de verdeling beïnvloeden door verzachtende transfers, fiscale kortingen of bredere basis en minder uitzonderingen, teneinde efficiëntie en rechtvaardigheid in balans te brengen.