arvonlisäverolla

Arvonlisäverolla (arvonlisävero) tarkoitetaan kulutusveroa, joka kohdistuu tavaroiden ja palvelujen lopulliseen kulutukseen Suomessa. Veron perii myyntiä harjoittava yritys ja tilittää sen Verohallintoon. Ostaja maksaa veron osana tuotteen tai palvelun hintaa, mutta yrityksen ostoihin sisältyvä arvonlisävero on yleensä vähennyskelpoinen. Näin vero lopulta kohdistuu kuluttajalle heidän viimeisessä ostoksessaan.

Verovelvollisuus ja rekisteröinti: Arvonlisäverovelvolliseksi tullaan kun verollinen liiketoiminta alkaa ja rekisteröintikynnys ylittyy. Pienyritykset voivat rekisteröityä myös vapaaehtoisesti. Verovelvollisten on huolehdittava arvonlisäveron perimisestä ja tilittämisestä sekä ylläpidettävä asianmukaista kirjanpitoa, jolloin sekä myynnistä että ostoista maksettava vero voidaan laskea oikein.

Verokannat: Suomessa arvonlisäverokannat ovat pääsääntöisesti 24 prosenttia. Lisäksi sovelletaan kahta alennettua kantoa, 14 prosenttia ja 10 prosenttia, joiden kohdentuminen määräytyy verolainsäädännön mukaan. Esimerkkejä alennetuista kannoista ovat tietyt elintarvikkeet sekä ruokapalvelut (14 %) sekä joitakin palveluita tai tuotteita koskevat 10 prosentin kohteet.

Laskutus ja kirjanpito: Laskut on laadittava siten, että niissä näkyy veron määrä, sovellettu verokanta sekä myyjän arvonlisäveron rekisteröintinumero. Tämä mahdollistaa veron asianmukaisen tilittämisen sekä sisäisen vähennyksen laskennan.

Kansainvälinen kauppa: EU-tason kaupassa arvonlisäveron tilittäminen tapahtuu usein siinä jäsenmaassa, jossa kulutuskäyttö tapahtuu. B2B-kaupassa käytetään usein käännettyä verovelvollisuutta (reverse charge). Vienti ulkomaille on yleisesti arvonlisäverotonta tai 0-prosenttista. Verovelvollisuus ja menettelyt voivat vaihdella tapauskohtaisesti.