Steuererleichterungen

Steuererleichterungen bezeichnet in der Steuerpolitik alle Maßnahmen, die die steuerliche Belastung von Steuerpflichtigen verringern oder deren Steuersatz senken. Sie können direkt erfolgen, indem Einnahmen steuerfrei gestellt werden, oder indirekt durch Freibeträge, Pauschbeträge und Abzüge, die das zu versteuernde Einkommen mindern. Darüber hinaus gibt es Ermäßigungen oder Vergünstigungen, die den Steuersatz senken oder seine Bemessungsgrundlage verringern. In der Praxis fallen Steuererleichterungen in verschiedene Kategorien.

Erklärungen der Begriffe: Eine Steuerbefreiung bedeutet, dass bestimmte Einkünfte oder Vorgänge nicht der Steuerpflicht unterliegen. Freibeträge und Pauschalen reduzieren das zu versteuernde Einkommen oder die Steuerbemessungsgrundlage. Abzüge wie Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder Vorsorgeaufwendungen mindern das Einkommen. Steuerermäßigungen, zum Beispiel reduzierte Steuersätze oder spezifische Vergünstigungen, verringern direkt die Steuerschuld. Steuerkredite sind direkte Gutschriften gegen die Steuer.

Beispiele: In Deutschland wirken Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag darauf hin, die Einkommensteuerlast zu mindern; Werbungskostenpauschale, Sparer-Pauschbetrag, Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen betreffen Einzelpersonen. Für Unternehmen spielen Investitionsabzugsbeträge, Abschreibungen und gezielte Fördermaßnahmen wie steuerliche Forschungszulagen eine Rolle.

Zweck und Wirkung: Steuererleichterungen sollen soziale Gerechtigkeit, wirtschaftliche Anreize oder ökologische Ziele unterstützen, Investitionen fördern oder Familien entlasten. Sie beruhen auf gesetzlichen Regelungen in Steuergesetzen, und die Verwaltung obliegt den Finanzbehörden.